Enquanto a maioria das empresas em Rondônia começa a pensar em festas, 13º salário e férias coletivas, as empresas mais estratégicas focam em algo que garantirá um 2026 muito mais lucrativo: o planejamento tributário de fim de ano. As decisões que você toma no último trimestre são as mais poderosas para definir quanto imposto sua empresa pagará nos próximos 12 meses.

Deixar para pensar nisso em janeiro é o erro mais caro que um empresário pode cometer. Muitas oportunidades de economia têm um prazo de validade que expira em 31 de dezembro. Agir agora não é apenas inteligente, é crucial.

Na Integra Contabilidade, vemos o fim do ano como a “janela de oportunidade” para blindar o caixa dos nossos clientes. Por isso, criamos este checklist definitivo. Siga estas 7 ações e coloque sua empresa no caminho da máxima eficiência fiscal para o próximo exercício.

Por que o Último Trimestre é o Período Mais Importante do Ano Fiscal?

Simples: o sistema tributário brasileiro é baseado no “ano-calendário”. A “foto” da sua empresa em 31 de dezembro (seu faturamento, suas despesas, seu estoque) e a opção de regime feita em janeiro determinarão as regras do jogo para todo o ano seguinte. Mudar as regras no meio do caminho é, na maioria dos casos, impossível. O planejamento é a única forma de garantir que você comece o ano com o melhor cenário possível.

O Checklist da Economia: 7 Ações para Executar Antes de 31 de Dezembro

✅ Ação 1: A Revisão do Regime Tributário (A Decisão de Ouro)

Esta é, sem dúvida, a ação mais importante de todas. Sua empresa está no regime tributário ideal? O que foi vantajoso em 2025 pode não ser em 2026.

• O que é? É uma análise profunda do seu faturamento, despesas, margem de lucro e folha de pagamento para simular quanto imposto sua empresa pagaria no Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real.
• Por que fazer agora? O prazo para solicitar a mudança de regime é até o último dia útil de janeiro, mas a decisão precisa ser tomada agora, com base nos números consolidados de 2025 e nas projeções para 2026. Esperar até janeiro para analisar é tarde demais.
• Como a Integra ajuda? Realizamos um estudo tributário completo, apresentando em números claros qual regime trará mais economia. Cuidamos de todo o processo de enquadramento, garantindo uma transição segura e otimizada. Saiba mais em nosso guia Simples Nacional ou Lucro Presumido.

✅ Ação 2: Antecipação Estratégica de Despesas

Para empresas no Lucro Real (e, em alguns casos, no Lucro Presumido com regime de caixa), gerenciar o timing das despesas é uma forma inteligente de reduzir a base de cálculo do imposto de renda (IRPJ) e da CSLL.

• Como a Integra ajuda? Analisamos seu fluxo de caixa e suas projeções de compras para identificar quais despesas podem ser antecipadas de forma segura, sem comprometer seu capital de giro, maximizando a dedução fiscal.
• O que é? É adiantar para dezembro compras e despesas que seriam feitas no início do próximo ano.
• Por que fazer agora? Despesas realizadas e pagas até 31 de dezembro reduzem o lucro tributável de 2025. Exemplos: comprar matéria-prima, material de escritório, realizar manutenções necessárias ou quitar fornecedores.

✅ Ação 3: “Faxina” no Estoque

Seu estoque parado pode valer ouro na hora de reduzir impostos, especialmente para empresas no Lucro Real.

• Como a Integra ajuda? Orientamos sobre como documentar corretamente essa baixa de estoque para que ela seja fiscalmente válida, evitando questionamentos da Receita Federal. Transformamos o que seria um prejuízo em uma ferramenta de economia.
• O que é? É a identificação e liquidação de produtos obsoletos, danificados ou com baixa rotatividade. A perda decorrente dessa baixa pode ser deduzida como despesa.
• Por que fazer agora? Realizar um inventário detalhado em dezembro e promover uma queima de estoque ou dar baixa nos itens invendáveis permite que a perda contábil seja registrada ainda em 2025, diminuindo o lucro a ser tributado.

✅ Ação 4: Quitação de Débitos Tributários

Começar o ano novo com “o nome limpo” na praça (e no Fisco) é fundamental.

• O que é? É a verificação completa de possíveis pendências de impostos federais, estaduais e municipais e a negociação ou quitação desses valores.
• Por que fazer agora? Programas de parcelamento com condições especiais (REFIS) são frequentemente lançados no fim do ano. Além disso, quitar débitos é um pré-requisito para poder optar pelo Simples Nacional em janeiro, caso essa seja a melhor opção para sua empresa.
• Como a Integra ajuda? Realizamos uma varredura completa da situação fiscal da sua empresa em todas as esferas, identificamos débitos e buscamos as melhores condições para regularização, garantindo que você comece 2026 sem impedimentos.

✅ Ação 5: Planejamento de Pró-labore, Férias e 13º Salário

A remuneração dos sócios e funcionários tem um grande impacto tributário e no fluxo de caixa. O fim do ano é o momento de planejar.

• O que é? É definir o pagamento do 13º, planejar férias coletivas e, principalmente, revisar o valor do pró-labore dos sócios para o próximo ano.
• Por que fazer agora? O pagamento do 13º impacta o caixa de dezembro. O planejamento de férias coletivas otimiza a provisão. A revisão do pró-labore é essencial para a otimização do Fator R, que pode mudar a alíquota de imposto da sua empresa de serviço de 15,5% para 6%.
• Como a Integra ajuda? Calculamos o impacto dessas decisões no seu fluxo de caixa e, mais importante, simulamos o pró-labore ideal para garantir o menor imposto possível para sua empresa de serviço no Simples Nacional.

✅ Ação 6: Varredura por Créditos Tributários “Esquecidos”

Você pode ter pago impostos a mais nos últimos 5 anos sem saber. O fim do ano é perfeito para investigar isso, uma estratégia que detalhamos em nosso guia de Recuperação de Créditos Tributários.

• O que é? É uma análise retroativa para identificar impostos pagos indevidamente.
• Por que fazer agora? O direito de recuperar créditos prescreve em 5 anos. Uma análise agora garante que você não perca o direito sobre os impostos pagos em 2020. O valor recuperado pode ser usado para quitar os débitos da Ação 4 ou reforçar o caixa para 2026.
• Como a Integra ajuda? Nossa equipe especialista utiliza tecnologia para fazer um pente-fino nas suas declarações e notas fiscais em busca de oportunidades de recuperação. É um serviço de risco zero, onde só cobramos se encontrarmos dinheiro para você.

✅ Ação 7: Planejamento de Investimentos e Depreciação

A forma e o momento de adquirir novos equipamentos ou máquinas podem gerar economia fiscal para empresas no Lucro Real.

• O que é? É planejar a compra de ativos imobilizados (máquinas, veículos, computadores) e analisar a melhor forma de registrar sua depreciação.
• Por que fazer agora? A despesa com a depreciação de um bem adquirido no fim do ano já pode ser, em parte, deduzida do lucro tributável de 2025. Além disso, planejar grandes investimentos permite buscar as melhores linhas de financiamento, como as oferecidas pelo Basa ou BNDES.
• Como a Integra ajuda? Assessoramos na análise do impacto fiscal de novos investimentos e garantimos que a depreciação seja calculada e registrada da forma mais vantajosa possível, transformando a aquisição de ativos em mais uma ferramenta para reduzir impostos.

O Jogo de 2026 se Ganha em 2025

O relógio está correndo. As ações listadas neste checklist não são meras sugestões, são movimentos estratégicos que separam as empresas que pagam o imposto possível das que pagam o imposto devido. Esperar a “virada do ano” para pensar em tributos é planejar pagar mais.

O verdadeiro Planejamento Tributário é um trabalho contínuo, mas que tem no último trimestre seu momento mais decisivo. A Integra Contabilidade está pronta para ser sua parceira estratégica nesta reta final.

As decisões que você tomar nos próximos 90 dias definirão sua carga tributária de 2026. Não deixe essa oportunidade passar. Vamos construir juntos um próximo ano mais leve e lucrativo.

FAQ – Perguntas Frequentes sobre Planejamento de Fim de Ano

Este checklist serve para empresas no Simples Nacional?

Sim! Especialmente as ações 1 (Revisão do Regime), 4 (Quitação de Débitos, que é obrigatória para se manter no Simples), 5 (Planejamento de Pró-labore/Fator R) e 6 (Recuperação de Créditos, muito comum no Simples) são absolutamente cruciais.

Qual é o prazo exato para eu decidir se quero mudar de regime tributário?

A solicitação formal acontece até o último dia útil de janeiro de 2026. No entanto, a análise e a decisão devem ocorrer até dezembro de 2025 para que haja tempo hábil para organizar a documentação e preparar a empresa para a mudança.

Posso antecipar qualquer tipo de despesa para reduzir o imposto?

A despesa precisa ser “necessária” para a atividade da empresa e devidamente comprovada com nota fiscal. Não se pode, por exemplo, deduzir despesas pessoais do sócio. A orientação contábil é essencial para saber o que é dedutível.

Se eu descobrir um crédito tributário, recebo o dinheiro ainda este ano?

Dificilmente. O processo de restituição leva alguns meses. No entanto, ao protocolar o pedido, você já tem a segurança daquele ativo a receber, que pode ser usado para quitar impostos futuros (compensação) já no início de 2026, aliviando o caixa.

É muito complicado fazer um planejamento de fim de ano?

Sozinho, sim. Exige conhecimento profundo de contabilidade, legislação tributária e da operação da sua própria empresa. Com uma contabilidade consultiva como parceira, o processo se torna simples. Nós cuidamos da análise complexa e apresentamos a você as decisões estratégicas de forma clara e objetiva.